Privégebruik auto inkomstenbelasting en btw 2025.
Gebruik je je auto zowel zakelijk als privé? Dan krijg je als ondernemer te maken met regels voor de inkomstenbelasting én de btw. De Belastingdienst kijkt kritisch naar hoe je het privégebruik van je auto verwerkt. In dit artikel lees je hoe het werkt, welke keuzes je hebt en hoe je voorkomt dat je te veel belasting betaalt.
Auto op de zaak of privé? Wat zijn de gevolgen?
Als je een gemengd gebruikte auto hebt (zowel privé als zakelijk), moet je kiezen of je de auto tot je ondernemingsvermogen of privévermogen rekent. Die keuze heeft gevolgen voor:
- Aftrek van autokosten
- Bijtelling inkomstenbelasting
- Btw-correctie
Zakelijk op de balans? Dan moet je bijtelling toepassen én btw-correctie doen.
Privéauto? Dan declareer je € 0,23 per zakelijke km, maar geen kosten of btw-aftrek.
Bijtelling inkomstenbelasting (2025)
Heb je een zakelijke auto en gebruik je die ook privé (>500 km)? Dan geldt een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde bij je winst.
Voorbeeld: Auto van € 35.000 → bijtelling = € 7.700
Rijd je minder dan 500 km privé? → Geen bijtelling (mits rittenregistratie aanwezig)
Btw-correctie privégebruik
Als je btw hebt afgetrokken op aanschaf of kosten, moet je privégebruik corrigeren:
- Standaard: 2,7% van de cataloguswaarde (eerste 5 jaar)
- Daarna: 1,5%
- Met rittenregistratie: alleen werkelijk privégebruik corrigeren
Correctie doe je in de btw-aangifte van het laatste kwartaal (maar kan natuurlijk ook verdeeld worden over de BTW aangiften die je in het jaar doet, dus per kwartaal een deel).
Privéauto zakelijk gebruiken
Gebruik je je privéauto ook zakelijk? Dan mag je € 0,23 per zakelijke km aftrekken van je winst.
➡️ Houd wel een kilometeradministratie bij.
➡️ Je mag geen btw op onderhoud of brandstof aftrekken.
Eisen rittenregistratie
Wil je bijtelling voorkomen of btw beperken? Dan móét je een sluitende rittenadministratie hebben met per rit o.a.:
- Datum
- Begin- en eindstand kilometer
- Vertrek- en aankomstadres
- Bezoekdoel
- Route (indien omgereden)
Wat is fiscaal voordeliger?
Dat hangt af van je situatie:
- Veel zakelijke kilometers? Mogelijk voordeliger om auto zakelijk te houden.
- Veel privégebruik of weinig zakelijk? Dan is privé vaak voordeliger.
Laat je situatie doorrekenen voor een fiscaal optimale keuze. Het is iedere keer weer een puzzel en verassing wat de beste uitkomst is en kan per persoon/onderneming verschillen.
Advies nodig? Wij helpen je graag
Bij Administratiekantoor Pauw in Gouda helpen we ondernemers dagelijks met vragen over auto’s, btw en inkomstenbelasting. Wil jij weten wat voor jou voordelig is?
Neem vrijblijvend contact op via www.rapauw.nl of plan een gratis kennismakingsgesprek.